Dal 6 Aprile 205 entra in vigore il nuovo regime fiscale 2024/25.
Il Budget d’Autunno 2024, presentato il 30 ottobre 2024 dalla Cancelliera dello Scacchiere Rachel Reeves, ha introdotto diverse modifiche fiscali significative per l’anno fiscale 2024/2025. Ecco una sintesi delle principali misure:
Contributi Previdenziali (National Insurance Contributions – NICs):
Aumento dell’aliquota per i datori di lavoro: dal 6 aprile 2025, l’aliquota dei contributi previdenziali a carico dei datori di lavoro aumenterà dal 13,8% al 15%. Inoltre, la soglia di reddito oltre la quale questi contributi sono dovuti sarà ridotta da £9.100 a £5.000.
Imposta di Successione (Inheritance Tax):
Mantenimento della soglia esente: la soglia esente da imposta di successione rimarrà congelata a £325.000 fino al 2028. Inoltre, a partire da aprile 2027, i fondi pensione non utilizzati lasciati a beneficiari diversi dal coniuge saranno soggetti all’imposta di successione.
Imposta di Bollo sulle Proprietà Aggiuntive (Stamp Duty Land Tax – SDLT):
Aumento dell’aliquota per le seconde case: l’aliquota aggiuntiva della SDLT per l’acquisto di seconde case o proprietà aggiuntive aumenterà dal 3% al 5% per le transazioni con data effettiva a partire dal 31 ottobre 2024..
Retribuzione Minima Nazionale (National Minimum Wage):
Incremento salariale: dal 1° aprile 2025, la retribuzione minima nazionale aumenterà del 6,7%, portando il salario orario minimo a £12,21
Imposta sui Veicoli (Vehicle Excise Duty – VED):
Aumento delle tariffe: a partire dal 1° aprile 2025, le tariffe del VED saranno aumentate per i veicoli a benzina, diesel, ibridi e a basse emissioni. I veicoli elettrici continueranno a beneficiare di tariffe più basse per incentivare l’acquisto di veicoli a zero emissioni.
Imposta sugli Alcolici e sul Tabacco:
Aumento delle accise: le accise su tutti i prodotti del tabacco aumenteranno del 2% sopra l’inflazione, con un incremento aggiuntivo del 10% per il tabacco da arrotolare, effettivo dalle 18:00 del 30 ottobre 2024.
Inoltre, le accise sugli alcolici saranno ridotte dell’1,7% per i prodotti alla spina con una gradazione alcolica inferiore all’8,5%, risultando in una riduzione di 1 penny per pinta.
Capital Gains Tax (CGT):
Aumento delle Aliquote Principali: Per le cessioni effettuate a partire dal 30 ottobre 2024, l’aliquota base della CGT è aumentata dal 10% al 18%, mentre l’aliquota superiore è passata dal 20% al 24%. Queste modifiche si applicano ai guadagni su attività diverse dalle proprietà residenziali e dai carried interest.
Riduzione del Limite per l’Investors’ Relief: dal 30 ottobre 2024, il limite a vita per l’Investors’ Relief è stato ridotto da £10 milioni a £1 milione
Carried Interest: A partire dal 6 aprile 2025, l’aliquota della CGT applicata ai carried interest aumenterà al 32%.
GOV.UK
Riduzione del Limite per l’Investors’ Relief: Dal 30 ottobre 2024, il limite a vita per l’Investors’ Relief è stato ridotto da £10 milioni a £1 milione.
Corporation Tax:
Aliquota Principale: l’aliquota principale della Corporation Tax è stata mantenuta al 25%, confermando l’impegno del governo a non aumentarla durante la legislatura.
Profitti imponibili Aliquota
Fino a £50.000 19%
£50.001 – £250.000 Aliquota marginale (relief)
Oltre £250.000 25%
Le soglie devono essere suddivise tra eventuali società collegate.
Energy Profits Levy:
L’aliquota dell’Energy Profits Levy è stata aumentata al 38%, con estensione della sua applicazione fino al 31 marzo 2030.
Abolizione del Regime Fiscale per le Furnished Holiday Lettings (FHL): A partire dal 6 aprile 2025, è stato eliminato il trattamento fiscale specifico per le FHL, con conseguente inclusione dei relativi redditi e guadagni nel business immobiliare generale del contribuente
Nuovo Regime dei Redditi Esteri e Guadagni (Foreign Income and Gains – FIG):
Applicabilità: Individui che diventano residenti fiscali nel Regno Unito dopo un periodo di 10 anni consecutivi di non residenza.
Durata del Beneficio: Primi quattro anni di residenza fiscale nel Regno Unito.
Benefici: Esenzione totale dalle tasse britanniche su redditi e guadagni esteri durante questo periodo, con possibilità di rimpatriare tali fondi senza oneri fiscali aggiuntivi.
Disposizioni Transitorie:Temporary Repatriation Facility (TRF): Per gli individui che hanno precedentemente usufruito del regime dei non-dom, è prevista una finestra temporale dal 6 aprile 2025 al 5 aprile 2027 durante la quale possono rimpatriare redditi e guadagni esteri accumulati prima del 6 aprile 2025, con una tassazione agevolata al 12%.
Ribassamento del Valore delle Attività (Rebasing): Coloro che hanno richiesto il regime dei non-dom tra il 2017/18 e il 2024/25 possono optare per una rivalutazione delle attività estere detenute al 5 aprile 2017, utilizzando questo valore come base per il calcolo delle plusvalenze future.
Implicazioni sull’Imposta di Successione (Inheritance Tax – IHT):
Nuovo Sistema Basato sulla Residenza: Dal 6 aprile 2025, l’IHT si applicherà ai beni globali degli individui considerati “residenti di lungo termine”, ovvero coloro che sono stati residenti nel Regno Unito per almeno 10 degli ultimi 20 anni fiscali.
Self employment
Per quanto riguarda il programma Making Tax Digital (MTD) per i lavoratori autonomi, l’implementazione è stata pianificata in fasi:
- Da aprile 2026: i lavoratori autonomi e i proprietari con un reddito annuo superiore a £50.000 dovranno utilizzare MTD per l’Income Tax.
- Da aprile 2027: l’obbligo si estenderà a coloro con un reddito annuo superiore a £30.000.
- Entro la fine della legislatura: il governo prevede di estendere MTD ai lavoratori autonomi e ai proprietari con un reddito superiore a £20.000, con tempistiche specifiche da definire in un futuro evento fiscale.
Queste informazioni sono state annunciate nel Budget d’Autunno 2024 e mirano a modernizzare il sistema fiscale, rendendolo più efficiente e trasparente per i contribuenti.