Lo sai che se sei non residente in Italia puoi presentare ad Agenzia delle Entrate domanda di rimborso o di esonero dall ’imposta italiana applicata su redditi corrisposti per evitare la doppia tassazione?
Analogamente gli stranieri residenti in Italia possono richiedere certificato di residenza fiscale in Italia per ottenere il rimborso o l’esonero dall’imposta estera.
Se per esempio risiedi in UK e percepisci “foreign income or gains” in Italia, e questi sono Dividendi, Interessi, Royalties, Pensioni, in base alle indicazioni della Direttiva EC madre/figlia (per Dividendi), e della Direttiva EC su interessi e Royalties (2003/49EC) e della Convenzione Contro le Doppie Imposizioni Italia – UK (for Pension and other types of income), si puo’ fare richiesta di esonero alla fonte dall’imposta Italiana o di rimborso della ritenuta alla fonte applicata in eccesso dell’aliquota concordata nella Convenzione presentando compilati gli appositi moduli disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate: i modelli A, B , C e , D.
Il Modello A riguarda i Dividendi e la domanda di esonero alla fonte dall’imposta Italiana o di rimborso della Ritenuta d’Acconto pagata in eccesso dell’aliquota indicata dalla Convenzione
Il modello B invece riguarda gli Interessi e la domanda di esonero alla fonte dall’imposta Italiana o di rimborso della Ritenuta d’Acconto pagata in eccesso dell’aliquota indicata dalla Convenzione.
Il modello C si riferisce alle Royalties e nalogamente permette di fare domanda per l’esonero alla fonte dall’imposta Italiana o il rimborso della Ritenuta d’Acconto pagata in eccesso dell’aliquota indicata dalla Convenzione.
Il modello D infine si riferisce ad altre forme di reddito specificatamente indicate nella Convenzione, come ad esempio le Pensioni i gettoni di presenza etc…. da trattare secondo le indicazioni del Trattato contro le Doppie Imposizioni DTA.
La richiesta di rimborso o esonero puo’ essere presentata anche per l’imposta sugli Buoni Pubblici (BOT BTP Buoni Postali del Tesoro, ZCB etc…)
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I modelli vanno indirizzati al soggetto italiano che corrisponde il reddito, ossia al sostituto di imposta, se utilizzati per l’applicazione diretta dell’agevolazione prevista dalla Convenzione.
Vanno, invece, inviati al Centro Operativo di Pescara – Ufficio competente per i rimborsi ai soggetti non residenti – se usati per ottenere il rimborso.
In ogni caso debbono essere corredati dall’attestazione della residenza fiscale che viene rilasciata dall’Autorità fiscale estera, HMRC nel caso di residenti in UK.
E’ necessario quindi anche fare richiesta a HMRC di certificato di residenza fiscale da allegare al Modello di esonero / Rimborso da presentare.
HMRC inviera’ tale certificato apportunamente firmato e con indicazione degli articoli della Convenzione a cui la richiesta fa riferimento.
Attenzione perche i termini per la presentazione della domanda di Esonero / Rimborso sono ristretti a 48 mesi dalla data in cui la tassa e’ stata pagata. Trascorso questo termine, il diritto a fare richiesta e’ perso.
Do you know that if you are not an Italian resident, to avoid double taxation, you can submit an application for an exemption or a refund from Italian tax applied to income tax paid ?
Similarly, foreigners residents of Italy can request a certificate of tax residence in Italy to obtain a refund or exemption from foreign tax.
For example, if you live in the UK and receive foreign income or gains in Italy, and these are Dividends, Interests, Royalties, Pension, according to EC parent / Subsidiary Directive (for Dividends), EC Directive on Interest and Royalties (2003 / 49EC) and Double Taxation Agreement – DTA (for Pension and other types of income), claims for relief at source from Italian tax and / or for refund of withholding tax in excess of the rate provided in the agreement should be made on the forms A, B, C and D.
Form A refers to claim for relief at source or repayment of withholding tax on dividends in excess of the rate provided by the Convention.
Form B is for claiming for relief at source or repayment of withholding tax on interest in excess of the rate provided by the Convention
Form C is the claim for relief at source or repayment of withholding tax on royalties in excess of the rate provided by the Convention
Form D refers to claim for relief at source or repayment of taxes paid on other forms of income, such as pension, director’s fees, etc, according to the provisions in DTA.
Claim can also be made for tax paid on interest on Italian Government securities and on debenture interest.
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The models must be addressed to the Italian subject that corresponds to the income, that is to the substitute tax, if used for the direct application of the concession provided for by the Convention. Instead, they should be sent to the Pescara Agenzia delle Entrate Operations Center – the office responsible for refunds to non-residents – if used to obtain a refund. In any case, they must be accompanied by a certificate of tax residence which is issued by the foreign tax authority.
If you reside in the UK, HMRC will icomplete and sign the certificate, and return the form to the claimant for the submission of the all package to the Italian Fiscal Authority.
There are strict time limits for submission of claims in Italy. In most cases the time limit is 18 months from the date on which the tax was paid.
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