In un mondo sempre più interconnesso, molte società italiane decidono di espandere la propria attività nel Regno Unito.
Una delle strutture più efficienti è aprire una branch britannica (stabile organizzazione UK) senza creare una nuova società autonoma.
Il Regno Unito, grazie al regime di Branch Exemption introdotto dal Corporation Tax Act 2009, offre alle imprese estere la possibilità di ottimizzare la gestione fiscale, evitando doppia imposizione sui redditi prodotti oltremanica.
Cos’è la Branch Exemption per una società italiana?
La Branch Exemption consente a una società italiana di:
- Aprire una branch operativa nel Regno Unito
- Pagare tasse solo sui redditi UK localmente
- Esentare tali redditi dalla tassazione nel proprio Stato d’origine (Italia)
- Non subire doppia imposizione su utili prodotti dalla branch
L’obiettivo è semplice:
Tassare i profitti nel Regno Unito, senza che vengano ri-tassati anche in Italia (nel rispetto dei principi della Doppia Imposizione Internazionale).
Come funziona?
- La branch opera in UK: genera redditi (es. consulenza, attività commerciale, servizi).
- I profitti sono tassati in UK: con l’aliquota corporation tax corrente (oggi19% – 25% , salvo agevolazioni).
- Con la Branch Exemption, questi redditi:
- Non devono essere ritassati in Italia
- Non vanno inclusi nella base imponibile della casa madre italiana
- È necessario optare formalmente per il regime tramite dichiarazione a HMRC.
Una volta fatta, l’elezione è irrevocabile e si applica a tutte le branch estere che la società italiana aprirà nel Regno Unito.
Vantaggi concreti per le aziende italiane
- Pianificazione fiscale chiara e protetta dalle contestazioni
- Evitare doppia imposizione su redditi esteri
- Espansione commerciale semplice senza creare una nuova Ltd
- Minori oneri di compliance rispetto a costituire una società autonoma UK
Attenzione ai dettagli
- Le perdite della branch non possono essere usate per abbattere il reddito tassabile in Italia.
- La branch deve avere operatività reale (clienti, contratti, ufficio o presenza fisica UK).
- È importante mantenere contabilità separata tra sede italiana e branch UK.
Il supporto di una practice firm specializzata nel traghettare societa italiane in UK
Affrontare correttamente una struttura cross-border richiede esperienza tecnica bilaterale.
Una practice firm specializzata tra Italia e Regno Unito offre:
- Assistenza per l’apertura formale della branch presso Companies House
- Registrazione fiscale presso HMRC
- Predisposizione corretta della Branch Exemption
- Redazione di contratti intercompany (tra sede italiana e branch UK)
- Supporto contabile, fiscale e legale continuativo
- Coordinamento con commercialisti italiani per il corretto trattamento nei bilanci domestici
L’obiettivo è evitare errori che potrebbero invalidare l’esenzione o generare contestazioni future.
Conclusione
Aprire una branch nel Regno Unito con applicazione della Branch Exemption è una strategia intelligente per società italiane che vogliono:
- Espandersi sui mercati internazionali
- Ottimizzare il carico fiscale
- Gestire operazioni cross-border in modo trasparente e difendibile
Con il giusto supporto tecnico, questa soluzione può portare benefici concreti e duraturi, proteggendo l’azienda da rischi fiscali internazionali.
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