If you are a British with Italian pensions

Con l’aumento dei flussi migratori tra Italia e Regno Unito, sempre più contribuenti si trovano nella complessa situazione di ricevere una pensione da un paese e risiedere fiscalmente nell’altro. Questo scenario genera spesso problemi di doppia imposizione fiscale, incertezza normativa e, in alcuni casi, contenziosi con le autorità fiscali

Sei un italiano residente nel Regno Unito e ricevi una pensione dall’Italia? Potresti stare pagando le tasse due volte – in Italia e nel Regno Unito.

Cesca Accounting con commercialisti certificati in italia e in UK aiuta gli italiani a chiarire la loro posizione, correggerla e ottenere eventuali rimborsi.

1. Quali sono le pensioni coinvolte?

Il principio generale nei trattati contro la doppia imposizione (incluso quello tra Italia e Regno Unito) è che:

Le pensioni private (non pagate da enti pubblici) sono imponibili nello Stato di residenza fiscale del contribuente;

Le pensioni pubbliche (INPS ex dipendenti pubblici, pensioni statali) possono essere tassate nel paese che le eroga.

Pertanto, un cittadino italiano residente in UK e percettore di una pensione INPS privata dovrebbe essere tassato in UK, e non in Italia. Tuttavia, nella pratica, molti soggetti vedono la propria pensione:

• Pensione INPS (vecchiaia, reversibilità, invalidità)
• Pensione ex-dipendenti pubblici
• Pensione da casse professionali (Geometri, INARCASSA, ecc.)

tassata in entrambi i paesi

2. Doppia Tassazione

Spesso la tassazione in Italia prosegue anche dopo il trasferimento della residenza fiscale nel Regno Unito, in particolare se non è stata effettuata la richiesta di esenzione tramite modulo EP-I (Exemption from Italian Tax).

In parallelo, HMRC considera tassabile qualsiasi reddito mondiale del residente UK – inclusa la pensione italiana – e richiede che essa venga dichiarata.

Il risultato è che molti contribuenti finiscono per pagare l’IRPEF in Italia e l’Income Tax in UK, salvo poi dover gestire la richiesta di rimborso o credito d’imposta, che può essere complessa.

3. Rischi di omessa dichiarazione: WDF e iniziative HMRC

È fondamentale sottolineare che HMRC, grazie allo scambio automatico di informazioni tra autorità fiscali (CRS – Common Reporting Standard), riceve dati sulle pensioni versate da enti italiani.

Chi non dichiara queste somme può ricevere una comunicazione nell’ambito della Worldwide Disclosure Facility (WDF): un invito formale a regolarizzare volontariamente la propria posizione.

Ignorare tali comunicazioni può portare a sanzioni significative, oltre a un’indagine formale per evasione fiscale. È pertanto consigliabile agire in via preventiva, oppure avvalersi di assistenza tecnica per aderire correttamente alla procedura WDF.

4. Rimborso IRPEF in Italia e credito d’imposta in UK

Chi ha già subito una doppia imposizione può:

Richiedere il rimborso IRPEF all’Agenzia delle Entrate, presentando la prova dell’effettiva residenza fiscale estera e della tassazione subita nel Regno Unito;

Oppure, in certi casi, ottenere il credito d’imposta in UK, purché vi sia chiarezza sulla natura della pensione e sulla sua imposizione in Italia.

L’esito positivo non è scontato e richiede una conoscenza dettagliata della normativa bilaterale, dei modelli fiscali coinvolti e delle tempistiche.

5. La nostra esperienza

Il nostro studio segue da anni casi di tassazione pensionistica transfrontaliera, in fase preventiva (dichiarazione corretta nel Regno Unito, compilazione modelli italiani), in fase contenziosa WDF o di regolarizzazione con HMRC e di rimborso IRPEF dall’Italia.

Il nostro valore aggiunto è la doppia qualifica professionale: siamo commercialisti italiani e chartered accountants (ACA) nel Regno Unito, con piena conoscenza dei sistemi tributari di entrambi i paesi

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4. Perche e’ utile un accountant qualificato sia in Italia che in UK?

Conosce entrambi i sistemi fiscali e le loro interazioni

Comunica direttamente con Agenzia delle Entrate e HMRC

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